轄區各輔導機構：

為進(jìn)一步貫徹《關(guān)于金融服務(wù)鄉村振興的指導意見(jiàn)》（銀發(fā)〔2019〕11號），支持更多符合條件的優(yōu)質(zhì)涉農企業(yè)上市融資，近期中國證監會(huì )發(fā)行部針對涉農企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，梳理形成了《涉農企業(yè)首發(fā)關(guān)注要點(diǎn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《要點(diǎn)》，見(jiàn)附件）。為提升中介機構核查工作質(zhì)量，推動(dòng)轄區涉農企業(yè)規范健康發(fā)展，把好入口質(zhì)量關(guān)，現將該《要點(diǎn)》轉發(fā)給你們，請遵照執行。

一是加強學(xué)習研究，把好項目申報入口關(guān)。要熟悉掌握《要點(diǎn)》所列各項要求，在堅持質(zhì)量標準不降低的前提下，有針對性的對涉農企業(yè)首發(fā)上市開(kāi)展輔導工作。在項目申報前扎實(shí)做好盡職調查，明晰企業(yè)申報板塊定位，做好股東穿透核查，完善輔導工作底稿，提升輔導項目質(zhì)量，避免“搶報”心態(tài)和僥幸心理，杜絕“帶病闖關(guān)”。

二是加強輔導培訓，打好規范整改提前量。輔導培訓工作要與涉農企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際、行業(yè)特點(diǎn)相結合，對比同行業(yè)同類(lèi)型已上市企業(yè)，對輔導企業(yè)治理結構、內控管理、財務(wù)合規等方面進(jìn)行核查，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，推動(dòng)整改規范，堵塞問(wèn)題漏洞，夯實(shí)涉農企業(yè)的治理基礎。

三是加強質(zhì)量管理，切實(shí)提升輔導質(zhì)效。輔導機構要理性有序提交輔導驗收申請，內核部門(mén)要嚴格把關(guān)，提高審核質(zhì)量，確保輔導項目在通過(guò)內核后提交輔導驗收申請。在項目申報前進(jìn)行充分評估，確保發(fā)行人披露的信息真實(shí)、準確、完整，不存在財務(wù)造假、虛假陳述等行為，確信項目質(zhì)量能夠經(jīng)得起發(fā)行審核和現場(chǎng)檢查的檢驗，當好資本市場(chǎng)的“看門(mén)人”。

特此通知。

附件：涉農企業(yè)首發(fā)關(guān)注要點(diǎn)

            新疆證監局

            2022年6月6日

附件：

涉農企業(yè)首發(fā)關(guān)注要點(diǎn)

涉農企業(yè)具有受不可控影響因素多、資產(chǎn)核算難度大、地域性顯著(zhù)等特點(diǎn)，為更好地支持農業(yè)企業(yè)規范、健康發(fā)展，提升服務(wù)農業(yè)企業(yè)首發(fā)上市的能力，針對農業(yè)企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，應充分關(guān)注、全面核查發(fā)行人以下情況，綜合判斷發(fā)行人在持續經(jīng)營(yíng)能力、規范運作、信息披露真實(shí)性等方面是否符合發(fā)行條件和信息披露要求，并發(fā)表核查意見(jiàn)。

    1.經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)整體合理性。主要包括：（1）資源稟賦的真實(shí)性與產(chǎn)能的合理性，發(fā)行人單位產(chǎn)量等數據與所在區域經(jīng)驗數據的差異及合理性。（2）實(shí)際產(chǎn)出與人工成本、原材料等成本費用的匹配性。成活率、生長(cháng)周期、投入產(chǎn)出比、疫病防治支出占比等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標在報告期內是否存在重大變動(dòng)、與同行業(yè)企業(yè)是否存在重大差異及其合理性。（3）經(jīng)營(yíng)模式與同行業(yè)企業(yè)是否存在差異及其合理性。（4）非財務(wù)信息與財務(wù)信息是否能夠相互印證。

    2.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險是否充分披露。主要包括：（1）經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)變化是否具有合理性，與同行業(yè)公司是否存在重大差異，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)波動(dòng)風(fēng)險是否充分披露。（2）經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)是否發(fā)生重大不利變化，是否影響持續經(jīng)營(yíng)能力。（3）財政補貼、稅收優(yōu)惠等政府補助對經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的影響，未來(lái)是否具有可持續性。（4）經(jīng)營(yíng)信息披露是否符合公司實(shí)際情況，通過(guò)客觀(guān)數據呈現公司情況，注重實(shí)物描述與金額披露并重。

    3.自然人客戶(hù)或供應商的真實(shí)性。主要包括：（1）公司與自然人客戶(hù)或供應商交易的必要性與合理性，是否符合發(fā)行人業(yè)務(wù)情況或行業(yè)慣例，交易比例及其變動(dòng)情況是否處于合理范圍。（2）公司與自然人客戶(hù)或供應商交易的內部控制管理制度是否健全有效，關(guān)鍵環(huán)節形成的支持性證據是否充分、客觀(guān)、可驗證。（3）主要自然人客戶(hù)或供應商的身份是否真實(shí)，是否屬于關(guān)聯(lián)方。

    4.貨幣資金相關(guān)內部控制的有效性。主要包括：（1）現金交易、第三方回款、資金流水等核查是否符合規定，相關(guān)內部控制管理制度是否健全有效。（2）是否存在個(gè)人銀行卡收付款，相關(guān)資金去向是否合理，是否影響公司財務(wù)核算真實(shí)性、準確性、完整性。

    5.存貨、生物資產(chǎn)等真實(shí)性、準確性。主要包括：（1）存貨和生物資產(chǎn)真實(shí)性核查是否充分，主要是公司的盤(pán)點(diǎn)制度、盤(pán)點(diǎn)計劃是否合理，中介機構監盤(pán)是否充分。（2）存貨、生物資產(chǎn)等期末賬面價(jià)值會(huì )計核算是否準確，尤其折舊方法是否謹慎、資產(chǎn)減值準備計提是否充分。（3）生物資產(chǎn)的分類(lèi)和會(huì )計核算是否符合規定。（4）存貨、生物資產(chǎn)權屬是否清晰。