當事人:武漢頌大教育科技股份有限公司,住址:武漢東湖新技術(shù)開(kāi)發(fā)區武大園四路3號。

當事人:徐春林,性別男,1970年3月出生,時(shí)任武漢頌大教育科技股份有限公司董事長(cháng),住址:武漢市江岸區。

依據2005年修訂的《中華人民共和國證券法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)2005年《證券法》)有關(guān)規定,我局對武漢頌大教育科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)頌大教育或公司)信息披露違法行為進(jìn)行了立案調查、審理,并依法向當事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據及其依法享有的權利,當事人均提出陳述、申辯意見(jiàn),應當事人的要求,我局于2023年8月10日舉行了聽(tīng)證會(huì ),聽(tīng)取了當事人及其代理人的陳述、申辯意見(jiàn)。本案現已調查、審理終結。

經(jīng)查明,頌大教育2016、2017年度報告的財務(wù)數據存在虛假記載。

一、虛增2016年營(yíng)業(yè)收入

2016年,頌大教育偽造與馬鞍山市教育教學(xué)研究院、永修縣教育局、聯(lián)通系統集成有限公司湖北省分公司等36名客戶(hù)的銷(xiāo)售合同及相關(guān)單據,通過(guò)公司體外控制的賬戶(hù)支付了上述銷(xiāo)售回款,對應銷(xiāo)售回款資金實(shí)際來(lái)源于頌大教育自有資金或頌大教育外部借款。2016年,頌大教育虛增營(yíng)業(yè)收入5,511.86萬(wàn)元,占當期已披露營(yíng)業(yè)收入的15.65%。

二、虛增2017年營(yíng)業(yè)收入

2017年,頌大教育一是通過(guò)偽造與陽(yáng)新縣英才中學(xué)、中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò )通信有限公司恩施州分公司的銷(xiāo)售合同及相關(guān)單據,確認收入1,381.35萬(wàn)元。后以三方債權讓與的形式,通過(guò)體外控制的賬戶(hù)支付對應的銷(xiāo)售回款,回款資金實(shí)際來(lái)源于頌大教育自有資金或外部借款。二是通過(guò)與長(cháng)沙市望城區英藍紅旺幼兒園、?？谑忻捞m區安信幼兒園等30家幼兒園簽署所謂技術(shù)服務(wù)合同,確認收入1,698.11萬(wàn)元,上述交易實(shí)質(zhì)上是頌大教育向幼兒園的借款,頌大教育在2017年底收到幼兒園銷(xiāo)售回款后,再通過(guò)公司體外控制的賬戶(hù)將款項還給幼兒園。2017年,頌大教育虛增營(yíng)業(yè)收入3,079.46萬(wàn)元,占當期已披露營(yíng)業(yè)收入的10.27%。

上述違法事實(shí),有財務(wù)憑證、相關(guān)合同、銀行流水、談話(huà)筆錄等證據證明。

頌大教育違反了2013年修訂的《非上市公眾公司管理辦法》(證監會(huì )令第96號,以下簡(jiǎn)稱(chēng)2013年《管理辦法》)第二十條第一款的規定,構成2013年《管理辦法》第六十條所述違法行為。

徐春林作為時(shí)任董事長(cháng),知曉、同意并參與了上述行為,為直接負責的主管人員。

頌大教育、徐春林在聽(tīng)證過(guò)程及申辯材料中提出:

第一,在案證據不能完全確認公司2016、2017年存在虛增收入情形。

第二,本案取證程序存在不客觀(guān)、不公正情形;

第三,本案超過(guò)二年行政處罰時(shí)效,且在立案之日一年內未作出行政處罰;

徐春林提出:其不存在組織策劃虛增業(yè)務(wù)收入行為,認定其為直接負責的主管人員,存在認定錯誤。

綜上,頌大教育、徐春林請求免于處罰。

經(jīng)復核,我局認為:一、根據公司及公司員工、相關(guān)客戶(hù)的書(shū)面陳述、公司財務(wù)資料、相關(guān)資金流水等證據足以認定公司財務(wù)數據存在虛假記載行為;二、我局調查人員系依照相關(guān)規定,調查、收集有關(guān)證據,不存在有違客觀(guān)、公正的情形;三、我局在檢查中發(fā)現公司涉嫌信息披露違法行為的時(shí)間,距公司2016年、2017年年度報告披露時(shí)間均未超過(guò)兩年。且我局在立案之后,根據需要按照《證券期貨違法行為行政處罰辦法》第三十五條的規定履行了相應的審批程序,不存在處罰決定逾期情形。四、徐春林作為頌大教育董事長(cháng),負有保證年報等公司信息披露真實(shí)、準確、完整的義務(wù),現有證據顯示其存在知曉、同意并參與財務(wù)造假行為,認定徐春林為直接負責的主管人員并無(wú)不當。綜上,我局對頌大教育、徐春林的申辯意見(jiàn)不予采納。

根據當事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節與社會(huì )危害程度,依據2005年《證券法》第一百九十三條第一款的規定,我局決定:

一、責令頌大教育改正,給予警告并處四十萬(wàn)元的罰款;

二、對徐春林給予警告,并處以二十萬(wàn)元的罰款。

上述當事人應自收到本處罰決定書(shū)之日起15日內,將罰款匯交中國證券監督管理委員會(huì )(開(kāi)戶(hù)銀行:中信銀行北京分行營(yíng)業(yè)部,賬號:7111010189800000162,由該行直接上繳國庫),并將注有當事人名稱(chēng)的付款憑證復印件送中國證券監督管理委員會(huì )行政處罰委員會(huì )辦公室備案及湖北證監局備案。當事人如果對本處罰決定不服,可在收到本處罰決定書(shū)之日起60日內向中國證券監督管理委員會(huì )申請行政復議,也可在收到本處罰決定書(shū)之日起6個(gè)月內直接向有管轄權的人民法院提起行政訴訟。復議和訴訟期間,上述決定不停止執行。

中國證券監督管理委員會(huì )湖北監管局

2023年9月28日