〔2023〕1號

    當事人：海南大東海旅游中心股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)大東海或公司），住所：海南省三亞市河東區大東海。

    袁小平：男，1963年7月出生，時(shí)任大東海董事長(cháng)兼總經(jīng)理、法定代表人，住址：海南省海口市龍華區。

    符宗仁：男，1967年2月出生，時(shí)任大東海財務(wù)負責人，住址：海南省海口市龍華區。

    文萍：女，1979年7月出生，時(shí)任大東海職工監事，住址：海南省三亞市光明街。

    汪宏娟：女，1976年1月出生，時(shí)任大東海副總經(jīng)理、董事會(huì )秘書(shū)、證券事務(wù)代表，住址：湖北省黃岡市黃州區。

    依據《中華人民共和國證券法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《證券法》）的有關(guān)規定，我局對大東海信息披露違法行為進(jìn)行了立案調查、審理，并依法向當事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據及當事人依法享有的權利，應當事人汪宏娟要求，我局于2022年12月14日舉行了聽(tīng)證會(huì )，聽(tīng)取了當事人汪宏娟的陳述和申辯。本案現已調查、審理終結。

    經(jīng)查明，大東海具體違法事實(shí)如下：

    一、2021年，大東海虛構酒店客房銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，虛增營(yíng)業(yè)收入4,326,023.58元、虛增利潤3,958,734.91元

    大東海在2021年使用外部籌集資金及已銷(xiāo)售但未消費完的消費卡，通過(guò)辦理虛假客房入住手續、將免費房入住虛構為正常客房銷(xiāo)售等方式，虛構客房銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，扣除增值稅后，虛增營(yíng)業(yè)收入4,326,023.58元、虛增利潤3,958,734.91元。

    二、2021年，大東海虛構月餅銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，虛增營(yíng)業(yè)收入839,350.44元、虛增營(yíng)業(yè)成本420,587.33元、虛增利潤418,763.11元

    2021年，大東海虛構與公司供應商、酒店租賃單位及楊某等16名酒店員工月餅銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。前述單位和個(gè)人以大東海外部籌集的資金支付月餅款項948,466元，但并未實(shí)際領(lǐng)取月餅或月餅券。扣除增值稅后，大東海虛增營(yíng)業(yè)收入839,350.44元、虛增營(yíng)業(yè)成本420,587.33元、虛增利潤418,763.11元。

    三、2021年，大東海虛構別墅包房合同金額，虛增營(yíng)業(yè)收入283,018.87元，虛增利潤283,018.87元

    2021年3月22日，大東海與某公司簽署別墅長(cháng)期包房協(xié)議，合同金額550,000.00元，某公司實(shí)際承擔150,000.00元，其余400,000.00元為配合大東海增加收入而虛構，由大東海利用外部籌集資金承擔。虛構合同金額400,000.00元中的300,000.00元，由大東海在2021年4月至12月進(jìn)行分攤確認別墅包房收入，扣除增值稅后，大東海虛增營(yíng)業(yè)收入283,018.87元、虛增利潤283,018.87元。

    大東海在2021年8月21日披露的《2021年半年度報告》中，虛增營(yíng)業(yè)收入1,010,684.90元，虛增利潤643,396.22元，分別占當期報告記載的對應項目的5.30%、44.28%；在2021年10月23日披露的《2021年第三季度報告》中，虛增營(yíng)業(yè)收入3,370,373.08元、虛增利潤2,582,497.08元，分別占當期報告記載的對應項目的11.97%、92.57%；扣除虛增利潤金額后，大東海2022年1月26日披露的《2021年度業(yè)績(jì)預告公告》中預告的2021年度業(yè)績(jì)盈虧性質(zhì)發(fā)生變化。上述行為導致大東海《2021年半年度報告》《2021年第三季度報告》《2021年度業(yè)績(jì)預告公告》存在虛假記載。

    上述違法事實(shí)，有銀行賬戶(hù)資料、會(huì )計憑證、客房打掃記錄、書(shū)面說(shuō)明材料、大東海信息披露文件、相關(guān)當事人詢(xún)問(wèn)筆錄等證據證明，足以認定。

    大東海上述行為違反《證券法》第七十八條第二款的規定，構成《證券法》第一百九十七條第二款所述的違法行為。

    大東海相關(guān)董事、監事和高級管理人員違反《證券法》第八十二條第三款的規定，構成《證券法》第一百九十七條第二款所述情形。其中：

    大東海時(shí)任董事長(cháng)兼總經(jīng)理、法定代表人袁小平是大東海上述信息披露違法行為的決策者，大東海時(shí)任財務(wù)負責人符宗仁是大東海上述信息披露違法行為的組織者和參與者，上述人員對大東海《2021年半年度報告》《2021年第三季度報告》簽署保證意見(jiàn)，審批含有虛假營(yíng)業(yè)收入和利潤數據的《2021年度業(yè)績(jì)預告公告》，系大東海《2021年半年度報告》《2021年第三季度報告》《2021年度業(yè)績(jì)預告公告》虛假記載事項直接負責的主管人員。

    大東海時(shí)任職工監事文萍知悉并參與大東海上述信息披露違法行為，對大東海《2021年半年度報告》《2021年第三季度報告》簽署保證意見(jiàn)，系大東海《2021年半年度報告》《2021年第三季度報告》虛假記載事項的其他直接責任人員。

    大東海時(shí)任副總經(jīng)理、董事會(huì )秘書(shū)、證券事務(wù)代表汪宏娟負責公司信息披露事務(wù)，對大東海報送相關(guān)報告中所披露信息的真實(shí)、準確、完整負有保證義務(wù)，其對大東海《2021年半年度報告》《2021年第三季度報告》簽署保證意見(jiàn)，經(jīng)辦《2021年度業(yè)績(jì)預告公告》，現有證據不足以證明其已勤勉盡責地履行相關(guān)職責，系《2021年半年度報告》《2021年第三季度報告》《2021年度業(yè)績(jì)預告公告》虛假記載事項的其他直接責任人員。

    汪宏娟在聽(tīng)證過(guò)程及申辯材料中提出：第一，汪宏娟已經(jīng)履行勤勉盡責義務(wù)。首先，汪宏娟崗位職責范圍不涉及財務(wù)、辦公室、酒店，嚴格按照信息披露相關(guān)規則勤勉盡責；其次，汪宏娟通過(guò)對每月經(jīng)營(yíng)分析會(huì )上獲得的經(jīng)營(yíng)數據進(jìn)行核算，詢(xún)問(wèn)酒店銷(xiāo)售總監后核算年入住率及年均房?jì)r(jià)數據，向董事長(cháng)、財務(wù)負責人確認客房、餐飲、租賃等經(jīng)營(yíng)情況，與大東海近幾年經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行對比等方式持續關(guān)注公司經(jīng)營(yíng)狀況，未發(fā)現公司經(jīng)營(yíng)數據異常，已履行勤勉盡責義務(wù)。第二，汪宏娟不知悉、未參與涉案信息披露違法事項，雖然在酒店辦公，但辦公室相互獨立，上下班不經(jīng)過(guò)酒店正面及酒店大堂，不能時(shí)刻知悉酒店經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)，未發(fā)現經(jīng)營(yíng)異常。大東海出具書(shū)面聲明，稱(chēng)汪宏娟對2021年度業(yè)績(jì)預告差異較大事項不知情，對業(yè)績(jì)預告信息披露不準確沒(méi)有過(guò)錯。深圳證券交易所下發(fā)紀律處分中并未將汪宏娟作為業(yè)績(jì)預告“變臉”的處分對象。第三，汪宏娟事后要求公司及時(shí)采取糾正措施、積極配合監管部門(mén)調查。綜上，汪宏娟請求不予處罰或從輕、減輕處罰。

    針對汪宏娟提出的陳述申辯意見(jiàn)，經(jīng)復核，我局認為，第一，根據《證券法》第八十二條第三款、《上市公司信息披露管理辦法》（證監會(huì )令第182號）第五十一條第一款、第二款的規定，汪宏娟作為上市公司副總經(jīng)理、董事會(huì )秘書(shū)、證券事務(wù)代表，對公司信息披露的真實(shí)性、準確性、完整性負有法定保證責任。本案中，在大東海存在信息披露違法行為的情況下，汪宏娟對存在虛假記載的大東海《2021年半年度報告》《2021年第三季度報告》簽署保證意見(jiàn)，經(jīng)辦《2021年業(yè)績(jì)預告公告》，參與了上市公司信息披露的過(guò)程，現有證據不足以證明其已盡勤勉盡責義務(wù)，是《證券法》第一百九十七條第二款規定的其他直接責任人員。

    第二，根據現有證據，汪宏娟所述參加每月經(jīng)營(yíng)分析會(huì )，向公司相關(guān)人員詢(xún)問(wèn)、確認經(jīng)營(yíng)情況，并對獲得的經(jīng)營(yíng)數據、年入住率及年均房?jì)r(jià)數據進(jìn)行“核算”“確認”“對比”的履職行為，只是根據獲得的數據進(jìn)行計算加總，沒(méi)有進(jìn)一步提供其通過(guò)多方核查、相互印證等其他積極履職行為對數據真實(shí)性進(jìn)行復核驗證的證據，不足以證明其已合理審慎地履行勤勉盡責義務(wù)。

    第三，汪宏娟提出不知悉、未參與公司信息披露違法事項、大東海出具說(shuō)明證明其對信息披露違法事項不存在過(guò)錯等理由，均不足以證明其已盡勤勉盡責義務(wù)。深圳證券交易所未對汪宏娟采取紀律處分措施亦不構成法定免責事由。此外，我局在事先告知階段已綜合考慮了汪宏娟履職主客觀(guān)因素，作出相應的處罰決定。

    綜上，我局對汪宏娟的申辯意見(jiàn)不予采納。

    根據公司及相關(guān)當事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節與社會(huì )危害程度，依據《證券法》第一百九十七條第二款的規定，我局決定：

    一、對大東海給予警告，并處以160萬(wàn)元的罰款。

    二、對袁小平給予警告，并處以80萬(wàn)元的罰款。

    三、對符宗仁給予警告，并處以60萬(wàn)元的罰款。

    四、對文萍給予警告，并處以50萬(wàn)元的罰款。

    五、對汪宏娟給予警告，并處以50萬(wàn)元的罰款。

    上述當事人應自收到本處罰決定書(shū)之日起15日內，將罰沒(méi)款匯交中國證券監督管理委員會(huì )，開(kāi)戶(hù)銀行：中信銀行北京分行營(yíng)業(yè)部，賬號：7111010189800000162，由該行直接上繳國庫，并將注有當事人名稱(chēng)的付款憑證復印件送中國證券監督管理委員會(huì )行政處罰委員會(huì )辦公室和海南證監局備案。當事人如果對本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書(shū)之日起60日內向中國證券監督管理委員會(huì )申請行政復議，也可在收到本處罰決定書(shū)之日起6個(gè)月內直接向有管轄權的人民法院提起行政訴訟。復議和訴訟期間，上述決定不停止執行。                      

                 

 

                                      海南證監局

                               2023年1月13日