當事人:廣西桂東電力股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)桂東電力),住所:廣西壯族自治區賀州市八步區。

秦敏,男,1969年9月出生,時(shí)任桂東電力董事長(cháng)兼總裁、廣西永盛石油化工有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)永盛石化)董事長(cháng),住址:南寧市青秀區。

利聰,男,1981年6月出生,時(shí)任桂東電力董事、永盛石化董事兼總經(jīng)理、廣西桂盛能源有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)桂盛能源)執行董事、濮陽(yáng)恒潤筑邦石油化工有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)恒潤筑邦)董事長(cháng),住址:廣州市越秀區。

李均毅,男,1970年11月出生,時(shí)任桂東電力副總裁兼財務(wù)總監、恒潤筑邦董事,住址:南寧市西鄉塘區。

陸培軍,男,1967年8月出生,時(shí)任桂東電力董事會(huì )秘書(shū)、永盛石化董事,住址:廣西賀州市八步區。

夏斌,男,1975年6月出生,時(shí)任永盛石化副總經(jīng)理、恒潤筑邦總經(jīng)理,住址:天津市河北區。

廖優(yōu)賢,女,1981年4月出生,時(shí)任永盛石化副總經(jīng)理兼財務(wù)總監、恒潤筑邦財務(wù)總監,住址:廣州市越秀區。

魏然,男,1977年6月出生,時(shí)任永盛石化副總經(jīng)理,住址:天津市河東區。

依據《中華人民共和國證券法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《證券法》)的有關(guān)規定,我局對桂東電力信息披露違法行為進(jìn)行了立案調查、審理,并依法向當事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據及當事人依法享有的權利。應當事人秦敏、利聰、夏斌、廖優(yōu)賢、魏然的要求,我局2022年12月29日舉行了聽(tīng)證會(huì ),聽(tīng)取了上述當事人及代理人的陳述和申辯。當事人桂東電力、李均毅、陸培軍提交了書(shū)面陳述和申辯意見(jiàn),未要求聽(tīng)證。本案現已調查、審理終結。

經(jīng)查明,桂東電力存在以下違法事實(shí):

一、2019年年度報告存在虛假記載

2019年,桂東電力以旗下由同一經(jīng)營(yíng)團隊控制的永盛石化、桂盛能源、恒潤筑邦3家子公司互相作為銷(xiāo)售端和采購端,分別與中油海能(大連)石油化工有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)中油海能)等4家公司開(kāi)展閉環(huán)貿易。上述貿易貨物未發(fā)生真實(shí)流轉,相關(guān)資金形成閉環(huán),不具有商業(yè)實(shí)質(zhì),所形成的業(yè)務(wù)收入和成本不真實(shí),導致桂東電力2019年年度報告虛增營(yíng)業(yè)收入3,542,363,462.84元、虛增營(yíng)業(yè)成本3,552,059,114.29元,分別占當期披露營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本的13.39%、14.07%。

二、2020年半年度報告存在重大錯報

桂東電力2020年半 年度報告存在重大錯報,對子公司永盛石化、恒潤筑邦、廣東桂勝新能源科技有限公司開(kāi)展的貿易業(yè)務(wù)多記營(yíng)業(yè)收入3,286,194,800.58元,多記營(yíng)業(yè)成本3,286,194,800.58元,分別占當期披露營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本的28.95%、30.16%,構成虛假記載。2020年年度報告已對上述數據進(jìn)行了調整。

以上違法事實(shí),有公司公告、相關(guān)人員詢(xún)問(wèn)筆錄、相關(guān)情況說(shuō)明、財務(wù)憑證、銀行賬戶(hù)資料、文件材料等證據證明,足以認定。

桂東電力的上述行為違反了《證券法》第七十八條第二款、第七十九條的規定,構成《證券法》第一百九十七條第二款所述信息披露違法行為。

依據《證券法》第八十二條第三款的規定,對桂東電力的上述違法行為,時(shí)任桂東電力董事長(cháng)兼總裁、永盛石化董事長(cháng)秦敏,時(shí)任桂東電力董事、永盛石化董事兼總經(jīng)理、桂盛能源執行董事、恒潤筑邦董事長(cháng)利聰,時(shí)任桂東電力副總裁兼財務(wù)總監、恒潤筑邦董事李均毅,是直接負責的主管人員。時(shí)任桂東電力董事會(huì )秘書(shū)、永盛石化董事陸培軍是其他直接責任人員。

時(shí)任永盛石化副總經(jīng)理、恒潤筑邦總經(jīng)理夏斌,時(shí)任永盛石化副總經(jīng)理兼財務(wù)總監、恒潤筑邦財務(wù)總監廖優(yōu)賢,時(shí)任永盛石化副總經(jīng)理魏然,是桂東電力貿易業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)團隊主要成員。夏斌參與決策和組織開(kāi)展2019年涉案貿易業(yè)務(wù),廖優(yōu)賢、魏然參與開(kāi)展2019年涉案貿易業(yè)務(wù)。夏斌、廖優(yōu)賢、魏然的行為與桂東電力2019年年度報告信息披露違法事項具有直接因果關(guān)系,是該項違法行為的其他直接責任人員。

當事人在陳述申辯及聽(tīng)證中主要提出如下意見(jiàn):

第一,桂東電力、秦敏、利聰、李均毅、夏斌、廖優(yōu)賢、魏然提出桂東電力不存在虛增營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本情形,永盛石化等3家子公司采銷(xiāo)行為具有商業(yè)實(shí)質(zhì),存在真實(shí)的貨物流轉,非閉環(huán)交易,相關(guān)收入確認符合會(huì )計準則規定,主觀(guān)上沒(méi)有虛增收入成本的動(dòng)機,客觀(guān)上沒(méi)有導致股價(jià)波動(dòng),會(huì )計師事務(wù)所發(fā)表了標準無(wú)保留審計意見(jiàn)等。

第二,桂東電力、秦敏、利聰、李均毅提出2020年半年報錯報不具有主觀(guān)故意,半年報未經(jīng)審計,且已經(jīng)在2020年年報數據中進(jìn)行調整,危害后果較小,情節輕微。

第三,秦敏、利聰、夏斌、廖優(yōu)賢、魏然提出,2019年年報所涉交易行為發(fā)生于2019年,應適用舊《證券法》,且監管部門(mén)前期已對2019年年報信息披露不真實(shí)采取行政監管措施,對同一行為作出行政處罰違反一事不再罰原則。

第四,關(guān)于責任認定和量罰。秦敏提出,公司2019年年報經(jīng)過(guò)審計后披露,2020年上半年數據已在該年年報中主動(dòng)調整。李均毅、陸培軍提出自己未參與永盛石化等公司的日常經(jīng)營(yíng)決策,不知曉閉環(huán)貿易具體情況。陸培軍提出自己不負責桂東電力的財務(wù)工作。利聰提出開(kāi)展涉案貿易業(yè)務(wù)是為了完成上級公司業(yè)績(jì)要求,并未從中獲利。上述四人還提出自己已積極配合調查。夏斌、廖優(yōu)賢、魏然提出,自己只是按公司授權履職,主觀(guān)上沒(méi)有違法故意,客觀(guān)上沒(méi)有參與信息披露違法行為,不應將子公司開(kāi)展業(yè)務(wù)與母公司將相關(guān)業(yè)務(wù)數據納入年報混為一談,因果關(guān)系不成立。夏斌提出自己與永盛石化等3家公司沒(méi)有勞動(dòng)關(guān)系。

綜上,桂東電力、李均毅、陸培軍請求減輕或免除處罰,秦敏和利聰請求從輕或減輕處罰,夏斌、廖優(yōu)賢、魏然請求免予處罰。

經(jīng)復核,我局認為:

第一,桂東電力2019年年度報告虛增營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本事實(shí)清楚,證據充分。利聰和廖優(yōu)賢在調查中承認涉案貿易目的是做大公司營(yíng)業(yè)收入。桂東電力由同一經(jīng)營(yíng)團隊控制3家子公司,短期內作為銷(xiāo)售方和采購方向同一家中間商低價(jià)銷(xiāo)售、高價(jià)采購品種相同、數量一致的油品貨物,不具有商業(yè)合理性。相關(guān)涉案貿易資金來(lái)源于桂東電力體系,在流入中油海能等4家公司后,扣除少數費用后短期內又回到桂東電力體系。相關(guān)貨物未發(fā)生真實(shí)流轉,桂東電力相關(guān)子公司仍能對已售出貨物保留繼續管理權和實(shí)施有效控制。中間商不承擔貨物、采購、銷(xiāo)售風(fēng)險,不承擔貿易業(yè)務(wù)資金成本,只是形式上進(jìn)行購銷(xiāo)。

第二,桂東電力2020年半年報多記營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本分別占當期披露營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本的28.95%、30.16%,情節并非輕微。該半年報是否經(jīng)審計不影響信息披露違法性。申辯人所述在2020年年度報告對相關(guān)數據進(jìn)行調整的情況,我局在調查審理階段已經(jīng)充分關(guān)注。

第三,桂東電力2019年年度報告披露于2020年4月15日,在2020年3月1日現行《證券法》施行之后,應當適用現行《證券法》。當事人提到的行政監管措施不是行政處罰,不構成一事二罰。

第四,董事、監事、高級管理人員負有保證上市公司所披露的信息真實(shí)、準確、完整的義務(wù)。秦敏、利聰、李均毅、陸培軍作為公司核心決策管理層,應當對公司信息披露實(shí)施必要、有效的監督,應當主動(dòng)了解、持續關(guān)注公司的經(jīng)營(yíng)和財務(wù)狀況,積極詢(xún)問(wèn),提出質(zhì)疑,提供建議。上述人員未對子公司經(jīng)營(yíng)異常予以應有的關(guān)注,未進(jìn)行必要、審慎的核查,導致公司披露的財務(wù)信息失真,明顯未依法履行忠實(shí)和勤勉義務(wù),應當負有責任。利聰、夏斌決策和組織開(kāi)展2019年涉案貿易業(yè)務(wù),廖優(yōu)賢、魏然參與開(kāi)展2019年涉案貿易業(yè)務(wù),有相關(guān)人員詢(xún)問(wèn)筆錄、相關(guān)貿易業(yè)務(wù)及資金審批流程、微信聊天記錄、相關(guān)情況說(shuō)明和文件等證據予以證明,事實(shí)清楚、證據充分。涉案貿易業(yè)務(wù)導致不真實(shí)的業(yè)務(wù)收入和成本記入相應子公司營(yíng)業(yè)收入和成本,造成相關(guān)子公司財務(wù)數據虛假,直接導致桂東電力財務(wù)報表虛假記載,與桂東電力2019年年度報告信息披露違法事項具有直接因果關(guān)系。上述人員自稱(chēng)未參與日常經(jīng)營(yíng)管理、不知情、不負責財務(wù)工作、信賴(lài)審計機構、基于職責簽字、未獲取不當得利、完成上級業(yè)績(jì)要求等均不構成免責的理由。

第五,對于相關(guān)當事人配合調查的情節,本案在調查審理階段已經(jīng)充分考慮。

第六,夏斌與桂東電力子公司廣東桂勝新能源科技有限公司簽署勞動(dòng)合同,受桂東電力任命為永盛石化副總經(jīng)理,并在永盛石化實(shí)際履職和領(lǐng)薪,不影響其承擔本案違法責任。

綜上,我局對當事人的申辯意見(jiàn)不予采納。

根據當事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節與社會(huì )危害程度,依據《證券法》第一百九十七條第二款的規定,我局決定:

一、對廣西桂東電力股份有限公司責令改正,給予警告,并處以120萬(wàn)元罰款;

二、對秦敏、利聰、李均毅給予警告,并分別處以80萬(wàn)元罰款;

三、對夏斌給予警告,并處以70萬(wàn)元罰款;

四、對陸培軍、廖優(yōu)賢、魏然給予警告,并分別處以60萬(wàn)元罰款。

上述當事人應自收到本處罰決定書(shū)之日起15日內,將罰款匯交中國證券監督管理委員會(huì )開(kāi)戶(hù)銀行:中信銀行北京分行營(yíng)業(yè)部,賬號:7111010189800000162,由該行直接上繳國庫,并將注有當事人名稱(chēng)的付款憑證復印件送我局備案。當事人如果對本處罰決定不服,可在收到本處罰決定書(shū)之日起60日內向中國證券監督管理委員會(huì )申請行政復議,也可在收到本處罰決定書(shū)之日起6個(gè)月內直接向有管轄權的人民法院提起行政訴訟。復議和訴訟期間,上述決定不停止執行。

廣西證監局   

2022年12月30日