申請(qǐng)人：陜西景唐投資管理有限公司

地址：陜西省西安市高新區(qū)丈八西路31號(hào)

被申請(qǐng)人：中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)山東監(jiān)管局

地址：山東省濟(jì)南市經(jīng)七路86號(hào)

申請(qǐng)人不服被申請(qǐng)人2023年8月31日對(duì)申請(qǐng)人舉報(bào)事項(xiàng)作出的答復(fù)，向中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱本會(huì)或證監(jiān)會(huì)）申請(qǐng)行政復(fù)議。本會(huì)受理后，依法進(jìn)行審查，現(xiàn)已審查終結(jié)。

申請(qǐng)人復(fù)議請(qǐng)求證監(jiān)會(huì)撤銷被申請(qǐng)人作出的不予登記舉報(bào)事項(xiàng)的決定；請(qǐng)求證監(jiān)會(huì)責(zé)令被申請(qǐng)人對(duì)中融雙創(chuàng)（北京）科技集團(tuán)有限公司（曾用名：鄒平長城集團(tuán)有限公司，以下簡稱中融雙創(chuàng)）及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)在“16長城02”公司債券發(fā)行過程中虛假陳述、虛假記載行為予以登記并立案調(diào)查。主要理由：

1.關(guān)于被申請(qǐng)人回復(fù)的“未提供違規(guī)行為具體事實(shí)、詳細(xì)線索和客觀證據(jù)”的主張，申請(qǐng)人已向證監(jiān)會(huì)及被申請(qǐng)人提供了線索和證據(jù)。發(fā)行人，即中融雙創(chuàng)，存在違規(guī)發(fā)行債券、《鄒平長城集團(tuán)有限公司公開發(fā)行2016年公司債券（第二期）募集說明書》（面向合格投資者）（以下簡稱《募集說明書》）的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露不完整不真實(shí)、募集資金用途存在虛假陳述等違法違規(guī)事實(shí)。針對(duì)發(fā)行人虛假陳述的事實(shí)，申請(qǐng)人已向被申請(qǐng)人提交全部資料及證據(jù)，申請(qǐng)人的舉報(bào)符合《證券期貨違法違規(guī)行為舉報(bào)工作暫行規(guī)定》（2020年修訂）（以下簡稱《舉報(bào)暫行規(guī)定》）第六條的規(guī)定。因中融雙創(chuàng)在“16長城02”公司債券發(fā)行過程中的虛假陳述事實(shí)具有一定的隱蔽性，更為核心的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)僅憑申請(qǐng)人無法獲得，應(yīng)由證監(jiān)會(huì)及被申請(qǐng)人在立案調(diào)查過程中調(diào)取。2.關(guān)于被申請(qǐng)人回復(fù)的“另外其余舉報(bào)事項(xiàng)前期已依法處理”的主張，申請(qǐng)人認(rèn)為前期依法處理的事項(xiàng)并非申請(qǐng)人本次舉報(bào)的事項(xiàng)，被申請(qǐng)人應(yīng)依法登記并立案調(diào)查。證監(jiān)會(huì)及被申請(qǐng)人前期的處罰針對(duì)的是中融雙創(chuàng)在《公司債券年度報(bào)告（2017年）》虛假記載的行為，以及《募集說明書》中部分披露不實(shí)的行為。申請(qǐng)人本次舉報(bào)針對(duì)的是《募集說明書》存在虛增貨幣資金、存貨價(jià)值、固定資產(chǎn)價(jià)值，上述違規(guī)行為并未受到證監(jiān)會(huì)及被申請(qǐng)人的處罰，或處罰與違法事實(shí)程度不相當(dāng)。被申請(qǐng)人在中融雙創(chuàng)存在違法事實(shí)，造成包括申請(qǐng)人在內(nèi)的投資者巨額損失的前提下，不予立案，嚴(yán)重違背了《行政處罰法》的規(guī)定。3.根據(jù)《證券法》第一百六十九條、《證券期貨違法行為行政處罰辦法》第六條的規(guī)定，被申請(qǐng)人應(yīng)依法對(duì)中融雙創(chuàng)虛假發(fā)行事實(shí)立案調(diào)查，但被申請(qǐng)人無視申請(qǐng)人提出的證據(jù)線索，不予立案，不履行法定義務(wù)，屬于行政不作為。

被申請(qǐng)人答復(fù)認(rèn)為，針對(duì)申請(qǐng)人的本次舉報(bào)事項(xiàng)，被申請(qǐng)人已經(jīng)依據(jù)《證券法》和《舉報(bào)暫行規(guī)定》等規(guī)定履行了相關(guān)職責(zé)，認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，答復(fù)內(nèi)容明確，建議根據(jù)《行政復(fù)議法實(shí)施條例》第四十八條第一款的規(guī)定，駁回申請(qǐng)人的行政復(fù)議申請(qǐng)。主要理由：

1.申請(qǐng)人本次部分舉報(bào)事項(xiàng)與申請(qǐng)人2020年舉報(bào)事項(xiàng)相同，被申請(qǐng)人前期已依法處理并答復(fù)舉報(bào)人，系重復(fù)舉報(bào)。2020年3月23日，被申請(qǐng)人收到申請(qǐng)人的舉報(bào)材料，2020年4月27日，被申請(qǐng)人收到2件證監(jiān)會(huì)轉(zhuǎn)辦的申請(qǐng)人舉報(bào)材料。三份舉報(bào)材料均反映中融雙創(chuàng)不具備獨(dú)立性、《募集說明書》存在重大財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款）披露不實(shí)等問題，財(cái)通證券股份有限公司（以下簡稱財(cái)通證券）、亞太（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱亞太所）、大公國際資信評(píng)估有限公司（以下簡稱大公國際）相關(guān)中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)。針對(duì)2020年申請(qǐng)人關(guān)于中融雙創(chuàng)的舉報(bào)，被申請(qǐng)人對(duì)中融雙創(chuàng)和相關(guān)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行了核查，同時(shí)，證監(jiān)會(huì)其他有關(guān)單位正在對(duì)中融雙創(chuàng)及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查、調(diào)查。2020年7月29日，被申請(qǐng)人對(duì)申請(qǐng)人進(jìn)行了合并電話答復(fù)，答復(fù)口徑為“我局及證監(jiān)會(huì)相關(guān)單位正在對(duì)舉報(bào)事項(xiàng)反映的線索進(jìn)行核查，并將根據(jù)核查情況依法監(jiān)管。請(qǐng)關(guān)注證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)以及我局官網(wǎng)信息，亦可致電我局信訪電話咨詢相關(guān)情況，感謝對(duì)我局工作的理解和支持”。根據(jù)舉報(bào)核查情況和進(jìn)展，2020年8月13日，被申請(qǐng)人對(duì)中融雙創(chuàng)及責(zé)任人員劉某合、劉某軍、劉某青采取了出具警示函的行政監(jiān)管措施，認(rèn)定中融雙創(chuàng)存在募集說明書及2016年度、2017年度定期報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表部分科目披露不實(shí)等問題。2021年2月7日，被申請(qǐng)人對(duì)大公國際采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。另外，2020年12月31日，浙江證監(jiān)局對(duì)財(cái)通證券采取出具警示函的行政監(jiān)管措施；2021年11月30日，證監(jiān)會(huì)對(duì)中融雙創(chuàng)及責(zé)任人員進(jìn)行行政處罰；2021年12月14日，證監(jiān)會(huì)對(duì)亞太所及簽字會(huì)計(jì)師進(jìn)行行政處罰。本次舉報(bào)反映的中融雙創(chuàng)不具備獨(dú)立性、《募集說明書》存在重大財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款）披露不實(shí)等問題，財(cái)通證券、亞太所、大公國際未勤勉盡責(zé)事項(xiàng)，與2020年三件舉報(bào)材料反映的內(nèi)容相同，被申請(qǐng)人已依法處理并答復(fù)申請(qǐng)人，申請(qǐng)人本次舉報(bào)未提供新證據(jù)或新線索，系重復(fù)舉報(bào)，根據(jù)《舉報(bào)暫行規(guī)定》第七條第二項(xiàng)的規(guī)定，被申請(qǐng)人決定不予登記。

2.本次舉報(bào)新增事項(xiàng)或訴求未提供違規(guī)行為具體事實(shí)、詳細(xì)線索和客觀證據(jù)。本次舉報(bào)相較于2020年申請(qǐng)人關(guān)于中融雙創(chuàng)的舉報(bào)材料，涉及三個(gè)新增舉報(bào)事項(xiàng)或訴求：一是《募集說明書》存在未對(duì)外披露的負(fù)債問題，系以一筆債權(quán)人在合并重整階段提出爭議的債務(wù)，推測(cè)“16長城02”公司債券的《募集說明書》存在虛假陳述。被申請(qǐng)人認(rèn)為，申請(qǐng)人未提供《募集說明書》簽署日關(guān)于該筆債務(wù)狀態(tài)及中融雙創(chuàng)對(duì)外負(fù)債存在信息披露問題的詳細(xì)線索和客觀證據(jù)。二是申請(qǐng)人懷疑債券募集資金用途可能存在虛假陳述問題，被申請(qǐng)人認(rèn)為，申請(qǐng)人在沒有客觀證據(jù)或詳細(xì)線索的情況下，將中融雙創(chuàng)收購山東惠澤農(nóng)牧科技有限公司事項(xiàng)與“16長城01”“16長城02”兩期債券募集資金使用強(qiáng)行關(guān)聯(lián)，系主觀懷疑。三是請(qǐng)求查處北京朗山律師事務(wù)所在發(fā)行“16長城02”公司債券過程中的欺詐發(fā)行、虛假陳述行為，關(guān)于該事項(xiàng)，申請(qǐng)人未在舉報(bào)材料中提供任何線索和證據(jù)，不符合《舉報(bào)暫行規(guī)定》第六條規(guī)定的舉報(bào)登記條件。

3.針對(duì)申請(qǐng)人提出的其已向證監(jiān)會(huì)及被申請(qǐng)人提供了線索和證據(jù)的主張，被申請(qǐng)人答復(fù)認(rèn)為，申請(qǐng)人在本次舉報(bào)中，雖提出了相關(guān)舉報(bào)事項(xiàng)，如《行政復(fù)議申請(qǐng)書》中提及的“16長城02”公司債券的《募集說明書》中對(duì)外負(fù)債披露不完整、募集資金用途存在虛假陳述問題，均系其推論或主觀懷疑，申請(qǐng)人在舉報(bào)信中也使用了“有合理的理由推測(cè)”“有理由懷疑”等表述，并未提供具體事實(shí)、詳細(xì)線索和客觀證據(jù)，不符合《舉報(bào)暫行規(guī)定》第六條規(guī)定的舉報(bào)登記條件。此外，《行政復(fù)議申請(qǐng)書》具體理由一中列舉的其他事項(xiàng)，包括中融雙創(chuàng)在不具備法律法規(guī)規(guī)定的債券發(fā)行條件的情況下違規(guī)發(fā)行債券問題及應(yīng)收賬款相關(guān)信息披露問題，系重復(fù)舉報(bào)事項(xiàng)，且未提供新證據(jù)或新線索，根據(jù)《舉報(bào)暫行規(guī)定》第七條第（二）項(xiàng)的規(guī)定，被申請(qǐng)人對(duì)該舉報(bào)事項(xiàng)不予登記，并非申請(qǐng)人所述的被申請(qǐng)人在2023年8月以“未提供違規(guī)行為具體事實(shí)、詳細(xì)線索和客觀證據(jù)”為由進(jìn)行答復(fù)的事項(xiàng)。

4.針對(duì)申請(qǐng)人提出的前期依法處理的事項(xiàng)并非申請(qǐng)人本次舉報(bào)的事項(xiàng)，被申請(qǐng)人應(yīng)依法登記并立案調(diào)查的主張，被申請(qǐng)人答復(fù)認(rèn)為，針對(duì)申請(qǐng)人2020年三份舉報(bào)材料，被申請(qǐng)人對(duì)中融雙創(chuàng)和相關(guān)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行了核查，結(jié)合當(dāng)時(shí)證監(jiān)會(huì)系統(tǒng)內(nèi)其他單位調(diào)查相關(guān)情況對(duì)舉報(bào)人進(jìn)行了答復(fù)。后期，被申請(qǐng)人結(jié)合申請(qǐng)人舉報(bào)事項(xiàng)核查情況，對(duì)中融雙創(chuàng)及有關(guān)責(zé)任人員、大公國際采取了出具警示函的行政監(jiān)管措施。據(jù)此，被申請(qǐng)人對(duì)申請(qǐng)人2020年相關(guān)舉報(bào)事項(xiàng)依法進(jìn)行了處理。此外，《行政復(fù)議申請(qǐng)書》具體理由二中所述的《募集說明書》虛假記載虛假陳述行為包括虛增貨幣資金、虛增存貨、固定資產(chǎn)問題，系申請(qǐng)人在2020年舉報(bào)材料中已提出的問題，為重復(fù)舉報(bào)，本次舉報(bào)中申請(qǐng)人并未就上述問題提供新證據(jù)或者新線索，被申請(qǐng)人已對(duì)申請(qǐng)人2020年舉報(bào)事項(xiàng)依法做出了處理。據(jù)此，被申請(qǐng)人根據(jù)《舉報(bào)暫行規(guī)定》第七條規(guī)定作出不予登記的處理，并無不妥。

經(jīng)查明，2023年4月28日，被申請(qǐng)人收到證監(jiān)會(huì)轉(zhuǎn)辦的申請(qǐng)人舉報(bào)材料。申請(qǐng)人舉報(bào)事項(xiàng)主要包括：1.發(fā)行人不具有公司獨(dú)立性，財(cái)務(wù)高度混同、內(nèi)部管理混亂，缺乏健全良好的組織機(jī)構(gòu)，《募集說明書》對(duì)此存在嚴(yán)重的虛假陳述。2.發(fā)行人在《募集說明書》中對(duì)多項(xiàng)重大財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)嚴(yán)重披露不實(shí)，虛增貨幣資金，存貨、固定資產(chǎn)等價(jià)值虛高，對(duì)外負(fù)債、應(yīng)收賬款等披露不實(shí)。3.發(fā)行人對(duì)債券募集資金用途可能存在虛假陳述，發(fā)行人、發(fā)行人的實(shí)際控制人和股東可能涉嫌欺詐、詐騙投資者等違法犯罪行為。4.“16長城02”公司債券的主承銷商和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)同樣存在欺詐發(fā)行行為，應(yīng)嚴(yán)格查處發(fā)行人中融雙創(chuàng)、主承銷商財(cái)通證券，以及證券服務(wù)機(jī)構(gòu)亞太所、北京朗山律師事務(wù)所、大公國際在發(fā)行“16長城02”公司債券過程中的欺詐發(fā)行、虛假陳述行為。

2023年8月28日，被申請(qǐng)人再次收到證監(jiān)會(huì)轉(zhuǎn)辦的申請(qǐng)人舉報(bào)材料。申請(qǐng)人舉報(bào)事項(xiàng)主要包括：1.發(fā)行人與關(guān)聯(lián)企業(yè)高度混同，法人獨(dú)立性缺失，《募集說明書》存在嚴(yán)重的虛假陳述。2.發(fā)行人多項(xiàng)重大財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露不實(shí)，《募集說明書》在財(cái)務(wù)狀況方面存在嚴(yán)重的虛假陳述，虛增貨幣資金，虛增存貨價(jià)值、固定資產(chǎn)價(jià)值，對(duì)外負(fù)債、應(yīng)收賬款等披露不實(shí)。3.發(fā)行人及《募集說明書》中載明的債券募集資金用途存在虛假陳述。4.財(cái)通證券在對(duì)“16長城02”公司債券欺詐發(fā)行完全知悉的情形下，與發(fā)行人合謀欺詐發(fā)行債券。5.包括亞太所、大公國際在內(nèi)的相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)在“16長城02”公司債券發(fā)行過程中未能勤勉盡責(zé)，對(duì)于發(fā)行人的資產(chǎn)情況、信用狀況根本沒有任何有效的核查和掌握，并未盡到“看門人”應(yīng)盡的法律義務(wù)。6.在中融雙創(chuàng)存在較大違法可能性的前提下，證監(jiān)會(huì)及地方監(jiān)管局并未對(duì)“16長城02”公司債券發(fā)行過程中的虛假陳述、虛假記載行為開展深入調(diào)查、作出相應(yīng)處罰，只是針對(duì)債券發(fā)行后信息披露內(nèi)容的虛假記載作出了處罰。

由于兩次舉報(bào)材料反映的舉報(bào)事項(xiàng)相同，被申請(qǐng)人決定合并辦理。2023年8月31日，被申請(qǐng)人以郵件方式作出答復(fù)，告知申請(qǐng)人“你公司反映的《募集說明書》存在未對(duì)外披露的負(fù)債、債券募集資金用途可能存在虛假陳述事項(xiàng)、北京朗山律師事務(wù)所違規(guī)事項(xiàng)未提供違規(guī)行為具體事實(shí)、詳細(xì)線索和客觀證據(jù)，另外其余舉報(bào)事項(xiàng)前期已依法處理，本次舉報(bào)未提供新的證據(jù)和線索，根據(jù)《證券期貨違法違規(guī)行為舉報(bào)工作暫行規(guī)定》（2020年修訂）第七條的相關(guān)規(guī)定，我局對(duì)你公司舉報(bào)的事項(xiàng)不予登記。”

另查明，2020年3月23日，被申請(qǐng)人收到申請(qǐng)人舉報(bào)材料，2020年4月27日被申請(qǐng)人收到證監(jiān)會(huì)轉(zhuǎn)辦的申請(qǐng)人兩份舉報(bào)材料。三件舉報(bào)材料均反映：主承銷商財(cái)通證券及會(huì)計(jì)師事務(wù)所亞太所忽視發(fā)行人財(cái)務(wù)混同問題、無視發(fā)行人存在的巨大風(fēng)險(xiǎn)；主承銷商財(cái)通證券及會(huì)計(jì)師事務(wù)所亞太所未充分履行核查程序，募集說明文件存在虛假記載，包括虛增貨幣資金、存貨價(jià)值虛高、固定資產(chǎn)價(jià)值虛高等；主承銷商財(cái)通證券及會(huì)計(jì)師事務(wù)所亞太所未充分履行核查程序，募集說明文件存在重大信息未披露，包括可供出售金融資產(chǎn)信息未披露、部分應(yīng)收賬款未披露等；中融雙創(chuàng)、財(cái)通證券、亞太所、大公國際在“16長城02”公司債券發(fā)行過程中，就發(fā)行人資產(chǎn)狀況的信息存在重大遺漏、虛假記載和誤導(dǎo)性陳述，上述中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，存在虛假陳述、重大事項(xiàng)未披露等行為。

2020年7月29日，被申請(qǐng)人就三件舉報(bào)材料向申請(qǐng)人進(jìn)行了合并電話答復(fù)，告知申請(qǐng)人：被申請(qǐng)人及證監(jiān)會(huì)相關(guān)單位正在對(duì)舉報(bào)事項(xiàng)反映的線索進(jìn)行核查，并將根據(jù)核查情況依法監(jiān)管。請(qǐng)關(guān)注證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)以及被申請(qǐng)人官網(wǎng)信息，亦可致電被申請(qǐng)人信訪電話咨詢相關(guān)情況。

2020年8月13日，被申請(qǐng)人對(duì)中融雙創(chuàng)及責(zé)任人員劉某合、劉某軍、劉某青采取了出具警示函的行政監(jiān)管措施，認(rèn)定中融雙創(chuàng)存在“16長城01”“16長城02”公司債券募集說明書及2016年度、2017年度定期報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表部分科目披露不實(shí)；中融雙創(chuàng)在“16長城01”“16長城02”公司債券募集說明書及2016年度、2017年度定期報(bào)告中，未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保等問題。2021年2月7日，被申請(qǐng)人對(duì)大公國際采取了出具警示函的行政監(jiān)管措施，認(rèn)定大公國際在“16長城01”“16長城02”公司債券評(píng)級(jí)過程中，未對(duì)相關(guān)信用評(píng)級(jí)報(bào)告所依據(jù)的部分文件資料內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行充分核查和驗(yàn)證等問題。

本會(huì)認(rèn)為，依據(jù)《舉報(bào)暫行規(guī)定》第六條的規(guī)定，舉報(bào)應(yīng)當(dāng)符合以下條件：（一）舉報(bào)事項(xiàng)屬于證券期貨法律法規(guī)明確禁止的、并規(guī)定行政法律責(zé)任的違法違規(guī)行為；（二）提供被舉報(bào)人的姓名（名稱）、身份、地址等信息；（三）提供違反證券期貨法律法規(guī)的具體事實(shí)、詳細(xì)線索和客觀證據(jù)，可供證券期貨監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行核查。依據(jù)《舉報(bào)暫行規(guī)定》第七條第（一）項(xiàng)的規(guī)定，不符合本規(guī)定第六條規(guī)定的，舉報(bào)中心不予登記，可予以存檔處理。依據(jù)《舉報(bào)暫行規(guī)定》第七條第（二）項(xiàng)的規(guī)定，舉報(bào)事項(xiàng)已依法處理，舉報(bào)人在無新證據(jù)或者新線索的情況下就同一事實(shí)或者理由重復(fù)舉報(bào)的，舉報(bào)中心不予登記，可予以存檔處理。

申請(qǐng)人本次舉報(bào)反映的中融雙創(chuàng)不具備法人獨(dú)立性，《募集說明書》存在貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款等多項(xiàng)重大財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)嚴(yán)重披露不實(shí)，財(cái)通證券、亞太所、大公國際未勤勉盡責(zé)事項(xiàng)，與2020年三件舉報(bào)材料反映的內(nèi)容相同。針對(duì)申請(qǐng)人2020年反映的前述舉報(bào)事項(xiàng)，被申請(qǐng)人已依法處理并答復(fù)申請(qǐng)人，申請(qǐng)人本次舉報(bào)未就此提供新證據(jù)或新線索，系重復(fù)舉報(bào)，根據(jù)《舉報(bào)暫行規(guī)定》第七條第（二）項(xiàng)的規(guī)定，被申請(qǐng)人決定不予登記，并無不當(dāng)。針對(duì)申請(qǐng)人在本次舉報(bào)中反映的《募集說明書》存在未對(duì)外披露的負(fù)債問題，債券募集資金用途可能存在虛假陳述問題，北京朗山律師事務(wù)所在發(fā)行“16長城02”公司債券過程中存在欺詐發(fā)行、虛假陳述行為等事項(xiàng)，申請(qǐng)人未就該舉報(bào)事項(xiàng)，提供違反證券期貨法律法規(guī)的詳細(xì)線索和客觀證據(jù)，不符合《舉報(bào)暫行規(guī)定》第六條的規(guī)定的舉報(bào)條件，被申請(qǐng)人決定不予登記，并無不當(dāng)。據(jù)此，針對(duì)申請(qǐng)人本次舉報(bào)事項(xiàng)，被申請(qǐng)人依法作出處理，并向申請(qǐng)人作出答復(fù)，履行了法定職責(zé)，并無不當(dāng)。

關(guān)于申請(qǐng)人請(qǐng)求證監(jiān)會(huì)責(zé)令被申請(qǐng)人對(duì)中融雙創(chuàng)及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)在“16長城02”公司債券發(fā)行過程中虛假陳述、虛假記載行為立案調(diào)查的主張，屬于履職申請(qǐng)，不屬于行政復(fù)議范圍。

綜上，根據(jù)《行政復(fù)議法實(shí)施條例》第四十八條第一款第（一）項(xiàng)的規(guī)定，本會(huì)決定：駁回申請(qǐng)人的行政復(fù)議申請(qǐng)。

申請(qǐng)人如不服本復(fù)議決定，可在收到本復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。

中國證監(jiān)會(huì)

2023年12月21日