朱波2010年進(jìn)入哆可夢(mèng)后一直從事財(cái)務(wù)工作,哆可夢(mèng)2017年被惠程科技收購(gòu)后,開(kāi)始擔(dān)任哆可夢(mèng)財(cái)務(wù)總監(jiān),負(fù)責(zé)哆可夢(mèng)整體財(cái)務(wù)管理、資金和賬務(wù)處理、與上市公司財(cái)務(wù)部及審計(jì)機(jī)構(gòu)人員對(duì)接等,直接向寇漢匯報(bào)工作。朱波在2020年2月份哆可夢(mèng)2019年年報(bào)報(bào)表初稿出來(lái)后,其關(guān)注到預(yù)付賬款余額可能存在異常,準(zhǔn)備找代理商進(jìn)行對(duì)賬,但是認(rèn)為年審會(huì)計(jì)師會(huì)進(jìn)行函證,因此未再繼續(xù)關(guān)注。上市公司在2019年年報(bào)審計(jì)期間多次要求哆可夢(mèng)對(duì)預(yù)付賬款大量增加的異常情況進(jìn)行解釋,朱波均解釋系預(yù)付互聯(lián)網(wǎng)流量費(fèi)增加所致,未對(duì)實(shí)際情況采取有效核查措施。雖然朱波不具有上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員身份,也未實(shí)際履行董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職責(zé),但是其主導(dǎo)了哆可夢(mèng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)編制工作,應(yīng)認(rèn)定為上市公司信息披露違法違規(guī)行為的其他直接責(zé)任人員。

當(dāng)事人惠程科技及其代理人在聽(tīng)證及陳述申辯材料中提出:其一,公司并非數(shù)據(jù)造假者,沒(méi)有過(guò)錯(cuò);其二,公司2020年年報(bào)披露完整、準(zhǔn)確,依法履行了信息披露義務(wù);其三,公司發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后及時(shí)主動(dòng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)持續(xù)匯報(bào);其四,處罰應(yīng)遵循精準(zhǔn)追責(zé)原則;其五,本案自立案至作出《告知書(shū)》已經(jīng)超過(guò)一年的法定辦理時(shí)間。綜上,惠程科技請(qǐng)求免予處罰。

當(dāng)事人寇漢及其代理人在聽(tīng)證及陳述申辯材料中提出:其一,寇漢在哆可夢(mèng)不管理、參與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,其努力克服困難勤勉盡職,順利完成2018、2019年業(yè)績(jī)對(duì)賭,并積極履行差錯(cuò)更正后2019年業(yè)績(jī)對(duì)賭不達(dá)標(biāo)的補(bǔ)償責(zé)任;其二,已在自身能力范圍內(nèi)勤勉盡職,不存在故意或重大過(guò)失,并主動(dòng)配合監(jiān)管調(diào)查,積極協(xié)助上市公司差錯(cuò)更正、挽回?fù)p失,請(qǐng)求予以從輕或者減輕處罰。

當(dāng)事人汪超涌及其代理人在聽(tīng)證及陳述申辯材料中提出:其一,汪超涌在對(duì)賭期間無(wú)法控制哆可夢(mèng),其是受害者,對(duì)其處罰有違公平原則;其二,汪超涌在簽署年報(bào)時(shí),已經(jīng)盡到勤勉盡責(zé)義務(wù);其三,汪超涌積極配合審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)哆可夢(mèng)相關(guān)異常財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行了核查,主動(dòng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)和交易所報(bào)告,請(qǐng)求免予處罰。

當(dāng)事人趙紅艷及其代理人在聽(tīng)證及陳述申辯材料中提出:其一,《告知書(shū)》存在事實(shí)認(rèn)定錯(cuò)誤;其二,公司信息披露違法行為發(fā)生前后主動(dòng)自查,并及時(shí)向證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告,其在簽署年報(bào)時(shí),已經(jīng)盡到勤勉盡責(zé)義務(wù);其三,根據(jù)精準(zhǔn)追責(zé)原則,不應(yīng)被處罰。綜上,趙紅艷請(qǐng)求免予處罰。

當(dāng)事人朱波及其代理人在聽(tīng)證及陳述申辯材料中提出:其一,朱波不屬于上市公司董監(jiān)高人員,不在上市公司、哆可夢(mèng)持有任何股東權(quán)益,無(wú)任何利益動(dòng)機(jī)導(dǎo)致哆可夢(mèng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)不真實(shí)、不準(zhǔn)確;其二,朱波積極采取多種措施催回預(yù)付賬款,已在自身能力范圍內(nèi)勤勉盡責(zé),不存在故意或重大過(guò)失,并主動(dòng)配合監(jiān)管調(diào)查,積極協(xié)助上市公司差錯(cuò)更正、挽回?fù)p失,未因此事件獲得任何不法收益。綜上,朱波請(qǐng)求免予處罰。

我會(huì)認(rèn)為,針對(duì)惠程科技的申辯意見(jiàn),第一,哆可夢(mèng)為惠程科技子公司,其財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)體現(xiàn)在惠程科技相關(guān)報(bào)告中,上述少記2019年、2020年銷(xiāo)售費(fèi)用和營(yíng)業(yè)成本、虛增利潤(rùn)和資產(chǎn)事項(xiàng)違反《證券法》第七十八條第二款的有關(guān)規(guī)定,構(gòu)成了《證券法》第一百九十七條第二款規(guī)定的情形。第二,惠程科技對(duì)子公司哆可夢(mèng)管理不到位,有一定過(guò)錯(cuò)。第三,綜合考慮本案的性質(zhì)、錯(cuò)報(bào)金額以及惠程科技主動(dòng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告、配合監(jiān)管調(diào)查,積極進(jìn)行差錯(cuò)更正、挽回?fù)p失等情節(jié),對(duì)惠程科技處以200萬(wàn)元的處罰,量罰適當(dāng)。第四,惠程科技免予處罰的申辯理由不屬于《行政處罰法》第三十三條規(guī)定的情形。第五,我會(huì)已按規(guī)定辦理相關(guān)延期手續(xù)。綜上,對(duì)惠程科技的申辯意見(jiàn)不予采納。

針對(duì)寇漢的申辯意見(jiàn),寇漢作為時(shí)任惠程科技副總裁,哆可夢(mèng)董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理,對(duì)部分廣告推廣費(fèi)沒(méi)有入賬導(dǎo)致哆可夢(mèng)賬上預(yù)付賬款明顯增多的情況,既未進(jìn)行核查,亦未向上市公司匯報(bào),導(dǎo)致上市公司信息披露不實(shí),其應(yīng)對(duì)上市公司信息披露違法違規(guī)行為承擔(dān)責(zé)任。綜合考慮當(dāng)事人的職務(wù)、職責(zé)、在違法行為中的作用以及配合調(diào)查等因素,對(duì)其量罰適當(dāng)。綜上,我會(huì)對(duì)寇漢的意見(jiàn)不予采納。

針對(duì)汪超涌的申辯意見(jiàn),汪超涌作為公司董事長(zhǎng),實(shí)際控制人,是上市公司信息披露第一責(zé)任人,未采取有效措施加強(qiáng)上市公司對(duì)哆可夢(mèng)在財(cái)務(wù)核算等方面的管控,未勤勉盡責(zé),應(yīng)對(duì)上市公司上述信息披露違法行為承擔(dān)責(zé)任。綜合考慮當(dāng)事人的職務(wù)、職責(zé)、履職情況、配合調(diào)查情況等因素,對(duì)其量罰適當(dāng)。綜上,我會(huì)對(duì)汪超涌的意見(jiàn)不予采納。

針對(duì)趙紅艷的申辯意見(jiàn),趙紅艷作為新上任的財(cái)務(wù)總監(jiān),在核實(shí)預(yù)付賬款的真實(shí)性以及加強(qiáng)子公司管理方面做了大量工作,我會(huì)對(duì)此予以認(rèn)可。但財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)與本案所涉信披事項(xiàng)直接相關(guān),其簽字確認(rèn)公司2019年年報(bào)且未發(fā)表異議,應(yīng)對(duì)上市公司信息披露違法行為承擔(dān)責(zé)任。綜合考慮當(dāng)事人的職務(wù)、職責(zé)、履職情況以及配合調(diào)查等因素,對(duì)其量罰適當(dāng)。綜上,我會(huì)對(duì)趙紅艷的意見(jiàn)不予采納。

針對(duì)朱波的申辯意見(jiàn),朱波雖然不具有上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員身份,也未實(shí)際履行董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職責(zé),但是其主導(dǎo)了哆可夢(mèng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)編制工作,上市公司在2019年年報(bào)審計(jì)期間多次要求哆可夢(mèng)對(duì)預(yù)付賬款大量增加的異常情況進(jìn)行解釋,朱波均解釋系預(yù)付互聯(lián)網(wǎng)流量費(fèi)增加所致,未對(duì)實(shí)際情況采取有效核查措施,直接導(dǎo)致上市公司年報(bào)出現(xiàn)虛假記載,應(yīng)對(duì)上市公司信息披露違法行為承擔(dān)責(zé)任。綜合考慮當(dāng)事人的職務(wù)、職責(zé)、履職情況以及配合調(diào)查等因素,對(duì)其量罰適當(dāng)。綜上,我會(huì)對(duì)朱波的意見(jiàn)不予采納。

另外,對(duì)于部分其他簽字人員,結(jié)合陳述申辯及聽(tīng)證情況,考慮其在監(jiān)管機(jī)構(gòu)知悉相關(guān)違法行為前存在主動(dòng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告、請(qǐng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)調(diào)查的行為,同時(shí)考慮其職責(zé)與違法行為之間的關(guān)聯(lián)程度,以及要求更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所、積極進(jìn)行核查、整改等勤勉盡責(zé)行為,免予處罰。

本案系惠程科技子公司哆可夢(mèng)未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用導(dǎo)致惠程科技利潤(rùn)披露不實(shí),鑒于惠程科技及相關(guān)人員在違法行為發(fā)生后、監(jiān)管部門(mén)發(fā)現(xiàn)前,及時(shí)主動(dòng)向監(jiān)管部門(mén)報(bào)告,商請(qǐng)監(jiān)管部門(mén)調(diào)查,同時(shí)公司成立調(diào)查小組積極進(jìn)行核查整改,主動(dòng)進(jìn)行差錯(cuò)更正,綜合考慮當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度,依據(jù)《證券法》第一百九十七條第二款,我會(huì)決定:

一、對(duì)重慶惠程信息科技股份有限公司給予警告,并處以200萬(wàn)元的罰款;

二、對(duì)寇漢給予警告,并處以300萬(wàn)元罰款;

三、對(duì)汪超涌給予警告,并處以100萬(wàn)元罰款;

四、對(duì)趙紅艷、朱波給予警告,并分別處以50萬(wàn)元罰款。

上述當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書(shū)之日起15日內(nèi),將罰款匯交中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)開(kāi)戶(hù)銀行:中信銀行北京分行營(yíng)業(yè)部,賬號(hào):7111010189800000162,由該行直接上繳國(guó)庫(kù),并將注有當(dāng)事人名稱(chēng)的付款憑證復(fù)印件送中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政處罰委員會(huì)辦公室備案。當(dāng)事人如果對(duì)本處罰決定不服,可在收到本處罰決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)申請(qǐng)行政復(fù)議(行政復(fù)議申請(qǐng)可以通過(guò)郵政快遞寄送至中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)法治司),也可在收到本處罰決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間,上述決定不停止執(zhí)行。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)

2024年8月29日

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